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貸后管理是指從貸款的發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后直至本息結清的全過(guò)程信貸管理行為的總稱(chēng)。貸后管理工作質(zhì)量的高低直接影響信貸資產(chǎn)風(fēng)險控制和防范。為加強對信貸業(yè)務(wù)后續管理監督，防范信貸風(fēng)險，高淳農商銀行審計稽核部結合近幾年審計實(shí)踐，以審前分析、基礎審計、飛行審計、后續審計為抓手，著(zhù)力提升貸后管理審計質(zhì)效，全力保障全行信貸業(yè)務(wù)穩健發(fā)展。
聚焦審前分析，分析貸款資金真實(shí)用途。一是抓實(shí)信貸資金流向分析，做實(shí)審計方案，利用審計系統和信貸管理系統，構建“貸款資金回流”“貸款資金流入房地產(chǎn)、基金、股市等”“貸款資金購買(mǎi)大額存單、理財等”等審計模型，篩選出疑點(diǎn)數據。對比借款人提供的交易合同、申請的用途，分析其資金用途的真實(shí)性和合理性，查實(shí)貸款資金最終的真實(shí)用途。二是通過(guò)客戶(hù)歸還貸款本息的來(lái)源，查詢(xún)貸款實(shí)際使用人；借助“企查查”等APP查看交易對手是否存在停業(yè)情況，判斷借款人交易對手的經(jīng)營(yíng)狀況是否正常，進(jìn)一步了解客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況。三是根據審計系統篩選的疑點(diǎn)數據及審前分析得到的結果，確定部分被審計單位及貸款抽樣，做到“一碗水端平，一把尺子量到底”，杜絕人為“干預”，使審計方案更加貼合實(shí)際，更具操作性和有效性。
聚焦基礎審計，檢查貸后管理機制建設。一是根據現有貸后管理組織框架及流程，對貸后管理相關(guān)部門(mén)職責、各經(jīng)辦機構負責人具體職責、客戶(hù)經(jīng)理具體實(shí)施責任等進(jìn)行再評價(jià)，查看崗位設置和運作程序是否符合內部控制制度，能否有效防范信貸風(fēng)險。二是檢查現有的貸后管理制度是否每年進(jìn)行后評價(jià)，能否根據監管部門(mén)及省聯(lián)社的管理要求，及時(shí)修訂貸后管理制度內容。三是檢查風(fēng)險預警機制的運行情況，省聯(lián)社的風(fēng)險預警系統的預警信號的處置流程是否合理，對提示的風(fēng)險客戶(hù)的后續處置是否到位。
聚焦飛行審計，查看貸后管理制度執行情況。一是緊緊抓住貸后檢查“有沒(méi)有”“全不全”“真不真”這三個(gè)要點(diǎn)，有針對性、有目的性地開(kāi)展貸后管理飛行審計。審計小組嚴格執行保密紀律，不提前通知被審單位，不泄露審計行蹤與信息，在到達被審單位后，出示審計通知書(shū)，提交調閱資料清單，要求被審單位提供貸后檢查資料，在規定時(shí)間內提供不出的，視同為無(wú)貸后檢查資料、未及時(shí)進(jìn)行貸后檢查工作。二是現場(chǎng)審計時(shí)重點(diǎn)檢查貸后管理制度執行情況，客戶(hù)經(jīng)理的崗位職責是否落實(shí)到位，要根據客戶(hù)經(jīng)理的貸后報告的內容分析判斷出客戶(hù)經(jīng)理是否真正進(jìn)行了貸后檢查。三是對客戶(hù)經(jīng)理檢查發(fā)現或內外部信息存在預警信號的客戶(hù)進(jìn)行審計跟蹤，對客戶(hù)經(jīng)理的結論和客戶(hù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)地核查。
聚焦后續審計，開(kāi)展問(wèn)題整改“回頭看”。一是加強對被審單位問(wèn)題的跟蹤整改力度，適時(shí)開(kāi)展后續審計，后續審計人員要認真收集問(wèn)題、整理分析。二是關(guān)注已整改問(wèn)題的真實(shí)性、有效性。查看其提供審計整改證據的真實(shí)性和合理性，檢查其整改措施是否到位，對不到位的整改要求其重新進(jìn)行整改，從制度、流程上真正把問(wèn)題整改到位。三是分析審計未整改問(wèn)題的原因。對主觀(guān)原因未整改到位的，要加大處罰力度，督促被審單位說(shuō)明情況并提供詳細整改實(shí)施方案；對因客觀(guān)原因導致未及時(shí)整改的，要積極協(xié)助被審單位及時(shí)解決。
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